Ниже представлено описание ситуации с доходами бюджета г.Новосибирска, проанализированной в динамике за период 2009-2013 гг. (5 лет). (По ходу мы будем иногда ссылаться на аналогичные данные по бюджету НСО за тот же период, см. по ссылке).
Данные представлены в виде наглядных интерактивных диаграмм. Подробнее: открыть инструкцию.
Интерактивные диаграммы и таблицы, краткое описание.
Основным элементом является информационный блок, который может содержать диаграммы и/или таблицы. Диаграммы построены именно по этим табличным данным, если последние присутствуют в блоке. Выше расположены управляющие меню, которые позволяют синхронно изменять содержимое графиков и таблиц в соответствии с выбранными условиями: менять единицы измерения и, что наиболее важно, корректировать финансовые данные, растянутые по времени, с учетом инфляции (или других коэф-тов). При выборе коррекции по инфляции также можно выбрать базовый год. Тогда данные за этот год останутся неизменными (т.е. равными значениям без коррекции), а данные за остальные года пересчитаются.
При наведении курсора мыши на конкретную "точку" графика отобразится название соответствующей строки данных и значение в данной "точке" (для некоторых видов диаграмм и дополнительная информация).
При нажатии на график он станет подсвеченным, и одновременно выделится соответствующая строка в таблице. Повторное нажатие уберет подстветку. Аналогично работает нажатие на название строки в таблице - подсвечивает сооответствующий график и выделяет строку. Нажатие на первую ячейку в строке таблицы скрывает/показывает конкретный график.
(Последние два абзаца в полной мере касаются только линейных диаграмм, для остальных этот функционал работает частично).
Общий график динамики доходов. Обратим внимание, что бюджет города за 5 лет вырос на 23%. При этом значительный рост был только в последний год, за предыщие года он составил всего 14%. (Бюджет области за этот период увеличился на 56%). (Объемы за 2014 и 2015 гг. приведены справочно, в дальнейшем анализе они не участвуют. Это связано с тем, что подробные данные по доходам обнародуются не ранее, чем через 6 мес. после окончания года.).
Далее, мы рассмотрим источники наполнения бюджета. Можно выделить три разреза в порядке увеличения подробности:
1) наиболее общая категоризация (в разрезе 3-х основных составляющих),
2) категоризация детальная: 8 крупнейших составляющих,
3) полная категоризация: где обозначаются все сколько-нибудь значительные источники доходов.
Раздел 1. Общая категоризация
В наиболее общем виде в структуре доходов бюджета выделяются доходы собственные (в номенклатуре бюджетной классификации обозначены как "Налоговые и неналоговые доходы") и поступления из других бюджетов и внебюджетных фондов ("Безвозмездные поступления"). Оставшуюся часть составляет т.н. "дефицит бюджета" (т.е., попросту, заемные средства).
Динамика этих составляющих наглядно показана на нижеследующих графиках:
Диаг.1.1-2. Динамика абсолютных показателей и долей составляющих. Скрыть
В принципе, по приведенным трем графикам можно составить полную картину. Для удобства приведем еще две наглядных диаграммы (нажмите на подчеркнутый пунктиром текст, чтобы увидеть нужный элемент).
Общие выводы: в структуре доходов бюджета города поступления с других бюджетов растут быстрее собственных доходов. Доля дефицита невилика, и остается на одном и том же уровне.
Интересен такой момент. Бюджет области за тот же период значительно вырос. Разница эта объясняется тем, что основным источником доходов области является налог на прибыль, валовый сбор которго который бурно рос (около 2 раз за тот же период). Вал по НДФЛ же не вырос вовсе. В результате чего финансовое состояние города почти не изменилось. Более того, в 2012 году ЗакСобрание приняло закон, по которому нормативная доля собираемого в городе НДФЛ, оставляемого в муниципальном бюджете, выросла с приблизительно 33% до 40%.
Раздел 2. Детальная категоризация
Далее мы переходим к рассмотрению формирования бюджета в более детальном разрезе. Все категории нам придется разделить на две группы по признаку сравнимого масштаба доли в бюджете и показывать два графика для каждой группы.
Диаг.2.1-2.1. Динамика абсолютных показателей и долей составляющих - часть 1. Скрыть
1) Целевые трансферты являются перечислениями из вышестоящих бюджетов на конкретные цели. Подробнее см. полное описание на этой странице. Дотаций в бюджет не перечислялось.
Далее еще два наглядных чарта (скрыты):
Диаг.2.4.1. Доли составляющих: круговая диаграмма - часть 1. Показать
НДФЛ
Целевые трансферты
Прочее
Диаг.2.4.2. Доли составляющих: круговая диаграмма - часть 2. Показать
Земельный налог
Аренда
Продажа имущества
Прочие доходы
Дефицит
Прочее
Диаг.2.5.1. Полная диаграмма (формат, содержащий максимально полную информацию) - часть 1. Показать
Каких-то глубоких выводов из полученных данных сделать не удается. Обращает на себя внимание то обстоятельство, что доходы 2011 года были обусловлены возросшим дефицитом, и продажей имущества. В 2012 году эти источники сильно "сдали", что привело к фактическому уменьшению бюджета города (с учетом инфляции). В следующий (2013) год рост небольшой рост доходов был обусловлен возросшим дефицитом и арендной платой, которая стабильно росла.
Раздел 3. Полная категоризация
Далее приведена таблица, содержащая все сколько-нибудь значительные (или просто интересные) строки доходов бюджета.
Табл. 3.1. Все наиболее важные строки доходов бюджета. Скрыть
